审计处
吉林财经大学 处级领导干部经济责任审计暂行办法
文章来源:审计处 作者: 发布时间:2018-08-18 17:11:22 点击数:

第一章    总则

第一条 为规范学校处级领导干部经济责任审计工作,强化领导干部监督和管理,促进领导干部正确履行经济责任,客观公正地评价领导干部任期内履行经济责任情况,加强党风廉政建设,为考察和使用干部提供依据,根据国务院《党政领导干部和国有企业领导人经济责任审计规定》、《党政领导干部和国有企业领导人经济责任审计规定实施细则》,教育部《关于切实做好经济责任审计工作的通知》及有关规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称处级领导干部是指学校下设的学院、部、处、室、中心、所等各部门由学校组织部管理的正职领导干部和主持工作的副职领导干部及学校委托审计的其他领导干部(以下简称领导干部)。

第三条  本办法所称经济责任是指领导干部基于特定职务而应履行、承担的与经济相关的职责和义务。所称经济责任审计,是指根据学校对领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

第四条 经济责任审计应当以学校事业科学发展为目标,以领导干部任职期间本部门财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况。

第五条 领导干部履行经济责任的情况,应当依法依规接受审计监督。经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合,对重点部门的领导干部任期内至少审计一次。

第二章    组织领导

第六条  学校建立经济责任审计工作联席会议制度,在校长领导下,由组织部和审计处牵头工作,成员由组织、人事、纪检监察、审计、财务、后勤资产管理等部门负责人组成。

联席会议的主要职责包括:

(一)审定年度经济责任审计计划;

(二)指导、检查、协调经济责任审计工作;

(三)通报经济责任审计情况;

(四)研究、解决经济责任审计中的重要事项;

(五)其他相关职责。

第七条 领导干部任期届满,或者任期内调任、转任、轮岗、降职、免职、辞职、退休等事项前,应当接受经济责任审计。遇有特殊情况,需要离任后审计、暂缓审计或在任期内审计的,由组织部提出建议,报请学校党委或主管领导批准。

第八条 领导干部经济责任审计时限,一般仅限于本届任职期内,必要时可进行追溯审计。

第九条 审计处在实施领导干部经济责任审计时,被审计的领导干部及所在部门、单位应积极配合,不得借故拒绝、拖延、阻碍审计工作正常进行。审计终结,审计处向委托审计的部门提交审计报告。

第三章  审计实施

第十条 经济责任审计计划应按以下程序制定:

(一)组织部向联席会议提出经济责任审计项目初步建议;

(二)联席会议审议经济责任审计项目建议,审议通过后报校长签批,形成经济责任审计计划。

(三)组织部根据确定的审计工作计划委托审计处实施经济责任审计。

第十一条 审计处组成审计组实施审计。审计组实行组长负责制。

第十二条  审计组在实施审计工作前应召开进点会。审计进点会一般由审计处和组织部联合召开,通报审计工作具体安排和要求。

第十三条 被审计领导干部提交任职期间履行经济管理职责情况的书面材料,并于审计工作开始后5日内送交审计组。被审计领导干部及其所在部门、单位应当对所提供的与审计事项有关的资料的真实性、完整性作出书面承诺。

书面材料的内容主要包括:

(一)被审计领导干部任职部门基本情况,岗位职责范围和分工;

(二)任期内工作计划和总结;

(三)工作绩效情况;

(四)重大经济决策及相关项目情况;

(五)国有资产的利用、安全、完好情况;

(六)部门内部控制制度的建立、健全及其执行情况;

(七)部门及本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;

(八)本人认为在经济责任方面存在的问题及建议;

(九)需要说明的其他情况。

第十四条 领导干部经济责任审计的主要内容:

(一)履行本部门有关职责,推动本部门事业科学发展情况;

(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)有关目标责任制完成情况;

(四)重大经济决策情况;

(五)本部门预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况;

(六)国有资产的管理、使用情况;

(七)有关内部管理制度的制定和执行情况,以及厉行节约反对浪费情况;

(八)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政规定情况;

(九)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十)其他需要审计的内容。

第四章 审计评价和审计报告

第十五条 审计工作应当依照法律法规、国家有关政策以及干部考核评价等规定,结合部门实际情况,根据审计查证或者认定的事实,客观公正、实事求是地对被审计干部进行审计评价。

第十六条 审计评价应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。

第十七条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,审计部门应当按照权责一致原则,根据领导干部的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。

对领导干部应当承担责任的问题或者事项,可以提出责任追究建议。

第十八条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任的,具体包括以下情形:

(一)本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、单位内部管理规定的;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的;

(三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产(资源)严重损失浪费、生态环境严重破坏以及严重损害公共利益等后果的;

(四)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产(资源)严重损失浪费、生态环境严重破坏以及严重损害公共利益等后果的;

(五)对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产(资源)严重损失浪费、生态环境严重破坏以及严重损害公共利益等后果的;

(六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。

第十九条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担主管责任的,具体包括以下情形:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任的;

(二)除直接责任外,主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,并且在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成国家利益损失、公共资金或国有资产(资源)损失浪费、生态环境破坏以及损害公共利益等后果的;

(三)疏于监管,致使分管部门发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的;

(四)其他应当承担主管责任的情形。

第二十条 所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,被审计领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第二十一条 被审计领导干部以外的其他人员对有关问题应当承担的责任,审计部门可以以适当方式向干部管理部门等提供相关情况。

第二十二条 经济责任审计事项终结后,审计组出具审计报告。经济责任审计报告应包含以下主要内容:

(一)实施该经济责任审计项目的法律法规依据和委托、授权依据;

(二)被审计领导干部的职责范围等基本情况;

(三)被审计领导干部所在部门的财务状况,各项工作目标、任务完成情况等;

(四)审计发现的被审计领导干部及所在部门违反财经法规和领导干部廉政规定的主要问题;

(五)对被审计领导干部所在部门财务收支等有关经济活动的真实、合法、效益情况的评价,以及被审计领导干部对审计发现的违反财经法规和廉政规定的问题应当负有的主管责任和直接责任;

(六)对被审计领导干部及所在部门违反财经法规问题的定性,处理、处罚意见及依据,有关改进建议;

(七)需要反映的其他情况。

第二十三条 审计处审定审计组提交的审计报告后,向委托部门提交经济责任审计结果报告。审计处对领导干部及所在部门、单位违反国家财经法规和廉政规定,认为需要依法予以处理、处罚的,应按相关权限和程序处理。

第二十四条 审计处建立被审计领导干部所在部门、单位的基本情况数据库,确定领导干部新任期的基期数据,有利于对下一任期经济责任审计工作的开展,同时也为相关审计事项提供基础性审计资料。

第五章  附则

第二十五条 本办法由审计处负责解释。

第二十六条  本办法自发布之日起实施。


学院电话:地址:吉林省长春市净月大街3699号
吉林财经大学审计处 版权所有 Copyright © 2018 技术支持:奕网特科技

学院微信公众平台

地址:吉林省长春市净月大街3699号
吉林财经大学审计处 版权所有 Copyright © 2018